コラム

年収の壁を「本人・配偶者・親」別に整理した表で解説。所得税・住民税・社会保険のラインを一覧化し、令和7年改正後の123万円、130万円、106万円、150万円などの基準を横断的に確認できます。働き方や扶養判定の参考にどうぞ。

社会保険には「106万円の壁」「130万円の壁」があり、扶養から外れると本人に保険料負担が生じます。さらに令和7年（2025年）10月からは大学生世代を対象に「150万円の壁」が新設予定。税金とは異なる仕組みと今後の改正動向を整理しました。

令和7年から基礎控除や給与所得控除が改正され、「103万円の壁」は「123万円の壁」に引き上げられます。さらに配偶者特別控除や特定親族特別控除で税負担は緩和。一方、住民税には級地制度による地域差があり、和歌山市（2級地）や周辺市町村（3級地）は全国基準より低い水準で課税が始まります。

「年収の壁」とは、収入が一定基準を超えると税金や社会保険料の負担が急増し、世帯全体の手取りが減る現象です。就労調整や扶養の誤解を招き、社会全体にも影響を与えています。制度改正の背景と問題点を整理しました。

令和7年（2025年）から扶養控除の基準が「103万円の壁」から「123万円の壁」に引き上げられます。さらに大学生世代を対象に特定親族特別控除が新設され、123万円を超えても親の控除が段階的に残る仕組みとなり、就業調整の負担を和らげます。

令和7年分（2025年分）から基礎控除と給与所得控除が改正されます。低～中所得層の負担軽減を目的に基礎控除額が大幅に見直され、令和7・8年分には特例加算も導入。給与所得控除の最低保障額も変更されるため、年末調整や申告に影響します。

給付付き税額控除は、低所得層への支援と税制の公平性を両立する仕組みです。消費税の逆進性対策として再び議論され、所得控除との違いや導入のメリット、実務への影響を整理しました。

消費税の減税が実施された場合、事業者にはどのような影響があるのでしょうか。本則課税と簡易課税の違いや益税の減少、食品免税の可能性、実務上の対応負担など、中小事業者の視点から整理しました。