コラム

令和7年に新設される特定親族特別控除について、年末調整における申告書の書き方を図も交えて徹底解説。制度の概要から所得の見積額が実際と異なった場合などの実務上の注意点まで説明。主に大学生アルバイトを子どもに持つ方に見ていただきたい記事です。

iDeCo徹底解説シリーズ最終回。資産配分の基本や年齢に応じたリスク調整、リバランスの重要性を平易に整理。iDeCo特有の制約や商品選びのポイントにも触れ、長期の資産形成を進めるうえで役立つ視点をまとめます。

iDeCoの出口戦略を徹底解説。一時金・年金・併用の違いや退職所得控除、公的年金等控除の仕組みをわかりやすく紹介。10年ルールや19年ルールなど最新の税制改正を踏まえ、受け取り方次第で変わる手取りのポイントを整理します。

iDeCo・国民年金基金・小規模企業共済を徹底比較。加入資格、掛金上限、税制メリット、受給方法、資金拘束などの違いを表で整理し、自営業・会社役員・会社員それぞれに合った選び方を解説します。

iDeCo（個人型確定拠出年金）の仕組みや節税メリットをわかりやすく解説。掛金上限・税制優遇・注意点を整理し、2027年の制度改正で広がる活用法についても紹介します。

令和7年税制改正で給与所得控除・基礎控除が見直し。ふるさと納税の上限額への影響は限定的ですが、給与収入190万円以下の方は注意が必要です。ポイント付与終了前に確認しておきましょう。

年収の壁を「本人・配偶者・親」別に整理した表で解説。所得税・住民税・社会保険のラインを一覧化し、令和7年改正後の123万円、130万円、106万円、150万円などの基準を横断的に確認できます。働き方や扶養判定の参考にどうぞ。

社会保険には「106万円の壁」「130万円の壁」があり、扶養から外れると本人に保険料負担が生じます。さらに令和7年（2025年）10月からは大学生世代を対象に「150万円の壁」が新設予定。税金とは異なる仕組みと今後の改正動向を整理しました。

令和7年から基礎控除や給与所得控除が改正され、「103万円の壁」は「123万円の壁」に引き上げられます。さらに配偶者特別控除や特定親族特別控除で税負担は緩和。一方、住民税には級地制度による地域差があり、和歌山市（2級地）や周辺市町村（3級地）は全国基準より低い水準で課税が始まります。

「年収の壁」とは、収入が一定基準を超えると税金や社会保険料の負担が急増し、世帯全体の手取りが減る現象です。就労調整や扶養の誤解を招き、社会全体にも影響を与えています。制度改正の背景と問題点を整理しました。

令和7年（2025年）から扶養控除の基準が「103万円の壁」から「123万円の壁」に引き上げられます。さらに大学生世代を対象に特定親族特別控除が新設され、123万円を超えても親の控除が段階的に残る仕組みとなり、就業調整の負担を和らげます。

令和7年分（2025年分）から基礎控除と給与所得控除が改正されます。低～中所得層の負担軽減を目的に基礎控除額が大幅に見直され、令和7・8年分には特例加算も導入。給与所得控除の最低保障額も変更されるため、年末調整や申告に影響します。